जीएसटी (गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स) के तहत विभिन्न प्रकार की आपूर्तियों को वर्गीकृत किया गया है। इनमें से एक है “शून्य-रेटेड आपूर्ति”(nil rated supply under GST) । आइए, इसको विस्तार से समझते हैं:
1. शून्य-रेटेड आपूर्ति क्या है?
शून्य-रेटेड आपूर्ति (nil rated meaning in Hindi)वे आपूर्तियां होती हैं जिन पर जीएसटी की दर 0% है। इसका मतलब है कि आपूर्तिकर्ता को इन आपूर्तियों पर कोई जीएसटी चार्ज नहीं करना पड़ता है। हालाँकि, वे इन आपूर्तियों पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा भी नहीं कर सकते।
2. शून्य-रेटेड आपूर्तियों के क्या लाभ हैं?
- उपभोक्ताओं के लिए कम कीमत: चूंकि इन आपूर्तियों पर कोई जीएसटी नहीं लगता है, इसलिए उपभोक्ताओं को कम कीमत पर ये वस्तुएं और सेवाएं मिलती हैं।
- निर्यात को बढ़ावा: शून्य-रेटेड आपूर्तियों पर जीएसटी का भुगतान नहीं करना पड़ता है, जिससे निर्यातकों को अंतरराष्ट्रीय बाजार में प्रतिस्पर्धा करने में मदद मिलती है।
3. शून्य-रेटेड आपूर्तियों के लिए क्या दस्तावेज आवश्यक हैं?
शून्य-रेटेड आपूर्तियों के लिए आपूर्तिकर्ता को यह साबित करना आवश्यक होता है कि आपूर्ति वास्तव में शून्य-रेटेड श्रेणी में आती है। इसके लिए उन्हें बिलों और अन्य दस्तावेजों को बनाए रखना पड़ सकता है।
Nil rated supply Example
जीएसटी (गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स) प्रणाली में, कुछ विशिष्ट वस्तुओं और सेवाओं पर 0% की दर से कर लगाया जाता है, जिन्हें “शून्य रेटेड आपूर्ति (Nil Rated Supply)” कहा जाता है। इन वस्तुओं और सेवाओं पर आपूर्तिकर्ता द्वारा कोई जीएसटी नहीं लिया जाता है और खरीदार इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा नहीं कर सकता है।
आइए, जीएसटी के तहत शून्य रेटेड आपूर्ति के कुछ प्रमुख उदाहरणों (Nil rated supply Example) को देखें:
- खाद्य पदार्थ:
- ताजे, जमे हुए या ठंडे किए हुए दूध (दही, छाछ और लस्सी सहित)
- अंडे
- ताजे फल और सब्जियां
- अनाज (गेहूं, चावल, जौ आदि)
- खाद्य मसाले (हल्दी, धनिया, मिर्च पाउडर आदि) – बिना ब्रांडेड पैकेजिंग के
- नमक (सभी प्रकार के)
- कृषि उत्पाद:
- बीज और अंकुर
- कच्चा कपास
- गन्ना
- पशु चारा
- अन्य आपूर्तियां:
- समाचार पत्र और पत्रिकाएं
- पुस्तकें
- शिक्षा, स्वास्थ्य और धर्म से संबंधित सेवाएं (कुछ शर्तों के अधीन)
- टेक्सटाइल कचरा
- निर्यात के लिए आपूर्तियां
ध्यान देने योग्य बातें:
- यह सूची व्यापक नहीं है और जीएसटी कानून के तहत समय-समय पर संशोधन हो सकते हैं।
- शून्य रेटेड आपूर्ति की पात्रता कुछ शर्तों के अधीन हो सकती है।
- नवीनतम जानकारी के लिए, आप जीएसटी परिषद की वेबसाइट या सीबीआईसी की वेबसाइट देख सकते हैं।
उदाहरण:
मान लीजिए एक किसान थोक व्यापारी को 100 किलो गेहूं बेचता है। चूंकि गेहूं एक शून्य रेटेड आपूर्ति है, इसलिए किसान को इस बिक्री पर कोई जीएसटी नहीं लगाना पड़ेगा। थोक व्यापारी भी गेहूं की खरीद पर कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा नहीं कर सकेगा।
Difference between exempted and nil rated in GST
| आधार | छूट प्राप्त आपूर्ति (Exempt Supply) | शून्य दर वाली आपूर्ति (Nil Rated Supply) |
|---|---|---|
| जीएसटी लागू होता है? | नहीं | नहीं |
| इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) का दावा किया जा सकता है? | नहीं | हां |
| आपूर्ति का प्रकार | वस्तुओं और सेवाओं की एक विस्तृत श्रृंखला | मुख्य रूप से निर्यात और उन वस्तुओं पर लागू होता है जिन पर जीएसटी दर 0% है |
| उदाहरण | ताजा दूध, दही, ब्रेड, ताजे फल और सब्जियां, समाचार पत्र | कपास का निर्यात, खाद्यान्न (अनाज) का निर्यात, समुद्री भोजन का निर्यात |
| उद्देश्य | बुनियादी वस्तुओं और आवश्यक सेवाओं को किफायती बनाना | निर्यात को बढ़ावा देना और अंतरराष्ट्रीय बाजार में भारतीय उत्पादों की प्रतिस्पर्धात्मकता बढ़ाना |
| कानूनी आधार | जीएसटी अधिनियम की धारा 11 | जीएसटी अधिनियम की धारा 16 |
| कर प्राधिकरणों के साथ रिटर्न दाखिल करना | आवश्यक नहीं | आवश्यक |
Nil rated supply under GST HSN code
जीएसटी (गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स) प्रणाली में, कुछ आपूर्तियों पर 0% की दर से कर लगाया जाता है, जिन्हें “शून्य रेटेड आपूर्ति (Nil Rated Supply)” कहा जाता है। इन आपूर्तियों के लिए एक वैध HSN कोड (हार्मोनाइज्ड सिस्टम ऑफ नोमेन्क्लेचर) प्रदान करना आवश्यक है। HSN कोड (Nil rated supply under GST HSN code) अंतरराष्ट्रीय स्तर पर मान्यता प्राप्त कोडिंग प्रणाली है जिसका उपयोग वस्तुओं के वर्गीकरण के लिए किया जाता है।
- HSN कोड का महत्व: जीएसटी प्रणाली में, शून्य रेटेड आपूर्ति का दावा करने के लिए आपूर्तिकर्ता को चालान पर एक वैध HSN कोड का उल्लेख करना होता है। यह न केवल आपूर्ति की प्रकृति को स्पष्ट करता है बल्कि जीएसटी अधिकारियों को भी आपूर्ति की कर योग्यता का निर्धारण करने में मदद करता है।
- कैसे प्राप्त करें HSN कोड: HSN कोड सीबीआईसी (केंद्रीय उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क बोर्ड) की वेबसाइट पर उपलब्ध हैं। आप अपनी आपूर्ति से संबंधित वस्तु का विवरण दर्ज करके उपयुक्त HSN कोड ढूंढ सकते हैं।
- गलत HSN कोड का परिणाम: यदि आप गलत HSN कोड का उल्लेख करते हैं, तो इससे कर संबंधी विवाद उत्पन्न हो सकते हैं। आपूर्तिकर्ता को गलत तरीके से शून्य रेटेड आपूर्ति का दावा करने के लिए दंडित किया जा सकता है।