वस्तु एवं सेवा कर (GST) के अंतर्गत, Cess (Cess in GST in Hindi)एक प्रकार का कर है जिसे सरकार द्वारा विशेष उद्देश्यों की पूर्ति के लिए लगाया जाता है। यह मुख्य कर के अतिरिक्त होता है और इसे आमतौर पर विशिष्ट वस्तुओं और सेवाओं पर लगाया जाता है, जैसे कि लग्जरी और सिन प्रोडक्ट्स।
Cess in GST in Hindi
Table of Contents
1. Cess का अर्थ क्या है?
Cess एक अतिरिक्त कर है जिसे एक विशेष उद्देश्य या कार्य की पूर्ति के लिए सरकार द्वारा लागू किया जाता है। इसे Compensation Cess भी कहा जाता है।
उदाहरण: यह मुख्य रूप से GST लागू होने के बाद राज्यों के राजस्व नुकसान की भरपाई के लिए लगाया गया है।
2. GST Cess लागू होने का कारण
GST लागू होने के बाद राज्यों को किसी प्रकार का राजस्व नुकसान न हो, इसके लिए सरकार ने GST Compensation Cess Act, 2017 को लागू किया। इस Cess की राशि राज्यों को 5 वर्षों तक उनके राजस्व नुकसान की भरपाई के लिए दी जाती है।
3. Cess की मुख्य विशेषताएं
| विशेषताएं | विवरण |
|---|---|
| उद्देश्य | राज्यों के राजस्व नुकसान की भरपाई |
| अवधि | 5 वर्ष (2017-2022, कुछ समय बढ़ाया गया) |
| लागू होने वाले उत्पाद | लग्जरी, हानिकारक एवं विशेष वस्तुएं |
| मुख्य कर से अतिरिक्त | हां |
| संग्रहण का उपयोग | केंद्र द्वारा राज्यों को वितरित करना |
4. किन वस्तुओं पर Cess लगाया जाता है?
Cess केवल कुछ चुनिंदा वस्तुओं और सेवाओं पर लागू होता है। निम्नलिखित टेबल में वस्तुओं की सूची दी गई है:
| वस्तु/सेवा | Cess की दर (%) या राशि |
|---|---|
| तंबाकू और तंबाकू उत्पाद | 65% तक |
| कोयला और लिग्नाइट | ₹400 प्रति टन |
| पान मसाला | 60% तक |
| सिगरेट | 5% + प्रति 1,000 सिगरेट ₹4,170 तक |
| एरेटेड ड्रिंक्स (सोडा) | 12% |
| मोटर गाड़ियां (SUVs और लग्जरी कारें) | 1% से 22% तक |
| जेट ईंधन (ATF) | 10% तक |
5. Cess की गणना कैसे होती है?
Cess की गणना GST की दर के अतिरिक्त की जाती है। इसे अंतिम उत्पाद या सेवा के मूल्य पर जोड़ा जाता है।
उदाहरण:
मान लीजिए, एक SUV कार की कीमत ₹20 लाख है, और उस पर GST दर 28% है। इसके अतिरिक्त Compensation Cess 20% है।
| कर का प्रकार | गणना | राशि (₹) |
|---|---|---|
| उत्पाद की मूल कीमत | – | 20,00,000 |
| GST (28%) | ₹20,00,000 का 28% | 5,60,000 |
| Cess (20%) | ₹20,00,000 का 20% | 4,00,000 |
| कुल कीमत | – | 29,60,000 |
6. Cess संग्रहण और वितरण
| चरण | विवरण |
|---|---|
| 1. Cess संग्रहण | केंद्र सरकार Cess की राशि वसूल करती है। |
| 2. Cess का उद्देश्य | राज्यों को राजस्व नुकसान से सुरक्षा देना। |
| 3. राज्यों को वितरण | केंद्र सरकार द्वारा राज्यों को Cess का वितरण किया जाता है। |
| 4. उपयोग | राज्यों की विकास परियोजनाओं और योजनाओं के लिए। |
7. Compensation Cess का विस्तार
GST लागू होने के बाद Compensation Cess की समय सीमा 5 वर्षों (2017-2022) के लिए तय की गई थी। हालांकि, COVID-19 के कारण राज्यों को हुए आर्थिक नुकसान को देखते हुए इस अवधि को 2026 तक बढ़ा दिया गया है।
8. Cess से होने वाला राजस्व (2024 तक)
| वर्ष | Cess से प्राप्त राजस्व (₹ करोड़ में) |
|---|---|
| 2018-19 | 95,081 |
| 2019-20 | 93,040 |
| 2020-21 | 84,100 |
| 2021-22 | 1,00,000+ |
| 2022-23 | 1,20,000+ |
9. Cess से संबंधित महत्वपूर्ण नियम
- Cess केवल केंद्र सरकार द्वारा एकत्र किया जाता है।
- Cess का उपयोग केवल निर्धारित उद्देश्यों के लिए किया जाता है।
- Compensation Cess को राज्यों को उनकी राजस्व क्षति के लिए वितरित किया जाता है।
- Cess GST कानून के तहत अलग से निर्धारित दरों पर लगाया जाता है।
10. Cess और GST के बीच अंतर
| पैरामीटर | GST | Cess |
|---|---|---|
| उद्देश्य | सभी प्रकार के वस्तुओं और सेवाओं पर कर | विशिष्ट उद्देश्यों की पूर्ति हेतु |
| लागू | सभी वस्तुओं और सेवाओं पर | चुनिंदा वस्तुओं और सेवाओं पर |
| स्थायित्व | स्थायी | अस्थायी (विशेष समय के लिए) |
| संग्रहण | केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा | केवल केंद्र सरकार द्वारा |
| दर | 5%, 12%, 18%, 28% | भिन्न-भिन्न (जैसे 1% से 65%) |
11. Cess के लाभ और हानि
लाभ:
- राज्यों के राजस्व नुकसान की भरपाई होती है।
- सरकार को विशेष योजनाओं और उद्देश्यों के लिए फंड मिलता है।
- हानिकारक वस्तुओं (जैसे तंबाकू) की खपत को नियंत्रित किया जाता है।
हानि:
- Cess से वस्तुओं की कीमतें बढ़ जाती हैं।
- लग्जरी और सिन उत्पादों के उद्योग पर अतिरिक्त बोझ पड़ता है।
- उपभोक्ताओं को महंगी वस्तुएं खरीदनी पड़ती हैं।
12. Cess भुगतान प्रक्रिया
- Cess की राशि GST रिटर्न फाइल करते समय भरी जाती है।
- Cess का भुगतान Form GSTR-7 और अन्य रिटर्न फॉर्म्स के माध्यम से होता है।
- Cess की सही जानकारी और विवरण GST पोर्टल पर अपलोड करना आवश्यक है।
Cess in GST in Hindi FAQ (सामान्य प्रश्न)
1. Cess क्या होता है?
Cess एक प्रकार का अतिरिक्त कर है जिसे किसी विशेष उद्देश्य के लिए लागू किया जाता है।
2. Cess किन वस्तुओं पर लगता है?
Cess मुख्य रूप से तंबाकू, पान मसाला, लग्जरी गाड़ियां और एरेटेड ड्रिंक्स जैसी वस्तुओं पर लगता है।
3. Cess का उपयोग कहां होता है?
Cess का उपयोग राज्यों के राजस्व नुकसान की भरपाई के लिए किया जाता है।
4. Cess की गणना कैसे होती है?
Cess की गणना वस्तु या सेवा की कीमत के आधार पर होती है और इसे GST के अतिरिक्त जोड़ा जाता है।
5. क्या Cess की दर सभी वस्तुओं पर समान है?
नहीं, Cess की दर वस्तु या सेवा के प्रकार के अनुसार अलग-अलग होती है।
निष्कर्ष: Cess GST प्रणाली का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है जो राज्यों को राजस्व हानि से बचाने में मदद करता है। हालांकि यह उपभोक्ताओं के लिए कुछ वस्तुओं को महंगा बनाता है, लेकिन इसका मुख्य उद्देश्य देश के विकास को वित्तीय सहयोग देना है।