जीएसटी (गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स) के अंतर्गत माल परिवहन सेवाएं (Goods Transport Agency – GTA Services) का विषय थोड़ा जटिल हो सकता है।
WHAT is GTA services in GST जीटीए सेवाएं क्या हैं?
जीएसटी कानून के अनुसार, जीटीए सेवाएं(GTA services in GST) वे सेवाएं हैं जो कोई व्यक्ति सड़क मार्ग से माल के परिवहन से संबंधित प्रदान करता है, बशर्ते वह व्यक्ति माल के संबंध में माल परिवहन पत्र (consignment note) जारी करे।
दूसरे शब्दों में, यदि आप किसी ट्रक मालिक या किसी कंपनी से सड़क मार्ग से माल परिवहन करवाते हैं और वह आपको माल के विवरण सहित एक रसीद (consignment note) देता है, तो यह जीटीए सेवा मानी जाएगी।
ITC on GTA services in GST जीएसटी में जीटीए सेवाओं पर आईटीसी का दावा कब किया जा सकता है?
जीएसटी के नियमों के अनुसार, जीटीए सेवाओं पर आईटीसी का दावा तभी किया जा सकता है, जब जीटीए ने 12% की दर से कर का भुगतान किया हो।
यदि जीटीए ने 5% की दर से कर का भुगतान किया है (बिना आईटीसी के विकल्प के तहत), तो आपूर्तिकर्ता (माल प्राप्तकर्ता) आईटीसी का दावा नहीं कर सकता है।
जीटीए को 12% या 5% की दर से कर का भुगतान कब करना होता है?
जीटीए को माल प्राप्तकर्ता के साथ वार्षिक समझौते के आधार पर निर्धारित दर का चयन करना होता है।
- 12% की दर: यदि जीटीए 12% की दर से कर का भुगतान करता है, तो वह अपने द्वारा प्राप्त इनपुट सेवाओं पर भुगतान किए गए करों का दावा कर सकता है और आपूर्तिकर्ता (माल प्राप्तकर्ता) भी जीटीए सेवाओं पर भुगतान किए गए करों का आईटीसी ले सकता है।
- 5% की दर (बिना आईटीसी के विकल्प): यदि जीटीए 5% की दर से कर का भुगतान करता है, तो वह अपने द्वारा प्राप्त इनपुट सेवाओं पर भुगतान किए गए करों का दावा नहीं कर सकता है। इस स्थिति में, आपूर्तिकर्ता (माल प्राप्तकर्ता) भी जीटीए सेवाओं पर भुगतान किए गए करों का आईटीसी लेने का हकदार नहीं है।
GTA full form in GST जीएसटी में GTA का क्या मतलब है?
आपको शायद थोड़ा भ्रम हो गया होगा! जीएसटी (Goods and Services Tax – वस्तु एवं सेवा कर) प्रणाली में “GTA” का कोई पूर्ण रूप या परिभाषा नहीं है। “GTA” का इस्तेमाल आम तौर पर “Goods Transport Agency” (माल परिवहन एजेंसी) के लिए किया जाता है, जो कि परिवहन क्षेत्र से जुड़ा विषय है।
जीएसटी प्रणाली में माल परिवहन सेवाओं पर कर लगता है, लेकिन “Goods Transport Agency” शब्द का सीधे तौर पर उल्लेख नहीं किया जाता है।
GTA registration under GST क्या जीएसटी पंजीकरण कराना जरूरी है?
जी हां, कुछ परिस्थितियों में Goods Transport Agency (GTA) के लिए जीएसटी पंजीकरण कराना अनिवार्य है।
1. जीएसटी पंजीकरण कब जरूरी?
आपको अपनी जीटीए के लिए जीएसटी पंजीकरण कराना होगा यदि:
- आपका वार्षिक कारोबार ₹20 लाख (विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए ₹10 लाख) से अधिक है।
- आप किसी अन्य पंजीकृत व्यवसाय को अंतरराज्यीय माल परिवहन सेवाएं प्रदान करते हैं और वे रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (RCM) के तहत कर का भुगतान नहीं कर रहे हैं।
- आप किसी अन्य व्यवसाय को किराए पर देय आपूर्ति (ओवरसप्लाई ऑफ रेंटेड मोटर वाहन) प्रदान करते हैं, जिस पर जीएसटी लागू होता है।
2. जीएसटी पंजीकरण कब जरूरी नहीं?
आपको अपनी जीटीए के लिए जीएसटी पंजीकरण कराने की आवश्यकता नहीं है यदि:
- आपका वार्षिक कारोबार ₹20 लाख (विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए ₹10 लाख) से कम है।
- आप केवल उन व्यक्तियों को माल परिवहन सेवाएं प्रदान करते हैं जो जीएसटी पंजीकृत नहीं हैं या आवासीय उद्देश्य के लिए किराए पर लेते हैं।
- आप किसी अन्य पंजीकृत व्यवसाय को माल परिवहन सेवाएं प्रदान करते हैं और वे रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (RCM) के तहत कर का भुगतान कर रहे हैं।
GTA tax rate in GST जीटीए सेवाओं पर जीएसटी दरें क्या हो सकती हैं?
जीएसटी में जीटीए सेवाओं पर दो तरह की दरें लागू हो सकती हैं:
- 5% बिना इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) के: इसका मतलब है कि जीटीए सेवा प्रदाता को 5% जीएसटी वसूलना होगा, लेकिन वह अपने इनपुट पर भुगतान किए गए करों का दावा (आईटीसी क्लेम) नहीं कर सकता है।
- 12% आईटीसी के साथ: इस स्थिति में, जीटीए सेवा प्रदाता को 12% जीएसटी वसूलना होगा, लेकिन वह अपने इनपुट (जैसे ईंधन, वाहन रखरखाव आदि) पर भुगतान किए गए करों का दावा कर सकता है।